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想放弃美国国籍?请先把“分手费”结一下:弃籍税
[版面:未名移民][首篇作者:weimingyimin] , 2020年08月11日02:03:34 ,214次阅读,0次回复
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发信人: weimingyimin (未名移民), 信区: WeiMingYiMin
标  题: 想放弃美国国籍?请先把“分手费”结一下:弃籍税
发信站: BBS 未名空间站 (Tue Aug 11 02:03:34 2020, 美东)

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来源:腾讯


移民一直以来都是永存的话题,有人为了工作、有人为了家庭......选择开启一段新的
生活方式,拥抱新的生活!
但如果想要放弃美国国籍,移居别国,可不那么容易,首先你得先支付一笔昂贵的“分
手费”——弃籍税。这可能就是传说中的“分手可以,先把账结了”!



美国自1996年起征该税,经过历次修订,弃籍税目前在打击以避税为目的的弃籍行为、
弥补国家财富流失、完善税制等方面起着积极的作用。FATCA(美国海外账户税收遵从
法)规定,凡是符合“适用弃国者”的定义,就需要缴纳离境税。
税制要素
弃籍税的纳税人是终止公民权的美国公民和结束居留的美国长期居民。同时,对于符合
条件的公民和长期居民,还进一步限定了弃籍税纳税人的认定标准。只要满足以下任意
一条,都会被认定为“适用弃国者”,需要缴纳“弃籍税”:
A.在弃籍日的前5个税务年度,年平均净所得税超过了经通货膨胀调整后的指定数额(
2018年为165000美元);
B.在放弃国籍之日,净资产是200万美元或更多;
C.在弃籍日之前的5年内,未履行所有税收申报义务。

也就是说按照美国的税务规定,只有在放弃美国国籍时,才有可能成为非居民纳税人,
而当一个人从居民纳税人变成非居民纳税人时,他的所有财产都将视为以公允价出售,
包括房产、股票、债券、个人物品如汽车等,于是乎,在这之中产生的收益或亏损都需
要缴纳个人所得税。
不管是绿卡或公民,一旦选择放弃美国合法身份,只要拥有相当身家,都不可避免的面
临申报弃籍税要求。
(一)征收对象
“弃籍税”既适用于放弃公民身份的受保侨民,也适用于在过去15年中持有绿卡长达8
年的绿卡持有者。计算弃籍税税基时遵循“按市价课税”的原则,纳税人的资产被视为
在放弃国籍前一天按当天市价出售,每项资产的市场价值扣除取得成本的规定的免税额
后计入税务年度总所得。
(二)适用税率
目前的最高资本利得税率为23.8%,其中包括20%的资本利得税和3.8%的净投资所得税。
(2018年税率)
除了出口税,应该注意的是,“美国国内税收法典”第2801条对从受保护的侨民那里收
受礼物或遗赠的美国公民或居民征收一项税。美国接受有保障的礼物或遗赠的人要缴纳
相当于所涉礼物或遗赠的价值乘以收到之日的最高遗产税为40%的税收。也就是说,如
果父母放弃绿卡,那么将资产或遗产留给孩子时,孩子需要缴纳一大笔税给美国政府。
一句话,你要退籍,可以!但请你先把所有的财产都视为以公允市价出售,由此产生的
资本利得或者亏损需要缴纳个人所得税交完了再走!

(三)免征额
美国弃籍税的免征额每年根据通货膨胀进行调整,2012年为651000美元。这一免征额会
根据各项资本得利占总资本利得的百分比,分配到各项资本利得去减除。假设资本得利
总计小于免税额,则所分配的免税额以资本利得为上限,而未使用的免税额可保留至恢
复国籍后再有弃籍行为发生时使用。但对于高资产人士而言,弃籍的免税额帮助相当有
限,在依照市场价值计算各项资本利得的情况下往往需要缴纳数额不菲的弃籍税。
放弃美国国籍或长期居留身份的原因是什么呢?
美国梦,曾经被认为是美国成功的象征:不看出身,仅凭个人奋斗就可以获得成功与财
富。然而,就在大部分人还在为了进入美国,以期淘到人生最大一桶金而挤破脑袋的时
候,却没有发现,美国如今就像“围城”:外面的人想进去,里面的人却想出来。
据CNN报道,仅2015年第三季度,共有1426人放弃美国国籍或长期居留身份,比2014年
同期暴增84%,创历史新高。

为什么这么多人逃离美国?因为真正融入美国社会后才发现,税务问题就是噩梦,打碎
了投资者和高净值人群对“美国梦”的所有幻想。就拿遗产税来说,很多国人都是以个
人名义购买美国房产,那么如果房产持有人死亡,根据美国税法的属人兼属地原则,就
必然面临遗产税的风险。

如果持有人不是美国税务居民身份,那么他就将面临免税额仅6万美金、税率最高达40%
的遗产税税率——举个例子,一套80万美元的房产,需要缴纳近30万美元的遗产税!或
许有人说,那我提前赠予子女不就行了?美国政府不会傻到给投资者留这么大的空子:
美国税法规定,非美国税务居民赠与其位于美国境内的不动产、股权等,需要缴纳赠与
税。
投资房产获得的收益,也将被美国政府克以重税。以租金来说,不居住在美国的非美籍
人士出租单纯的房产,需要缴纳30%的个人收入税,而且这个税还不能申请基于中美两
国税收协定的抵扣,这项税收的负担是很重的。有人说,我可以请会计师做财务规划,
合理避税。但美国的律师费和会计师费是很昂贵的,省下的税赋恐怕还不够他们的服务
费。于是一小部分“聪明”的国内干脆就不报税了……最终将面临罚款,甚至是刑事责
任,连入境都不行了。

此外,美国是全球征税国家,你如果一旦成为美国的税务居民,你在中国的资产也就要
被“山姆大叔”算计了。
那投资者或许会想,“惹不起我躲得起”,三十六计走为上吧!然而,美国政府早就对
大量脱籍产生了警觉,因此规定:走可以,要交“分手费”,也就是“弃籍税”。打算
脱籍的美国人首先证明自己过去五年当中一直在照章缴纳所得税。如果曾经漏税,按照
新的主动申报方案当中的规定,这些人得补交8年的税款和利息,外加一笔罚金,罚金
数额为受罚人过去8年当中最高账户余额的25%。而且,以避税为主要目的脱籍公民不得
再次加入美国国籍。此外放弃公民身份之后的10年之内,只要一年当中在美国居留的时
间超过了30天,向美国政府缴纳所得税就依然是必须的义务。


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